Il s'agit de la réserve financière dont l'entreprise dispose pour financer l'exploitation courante c'est-à-dire l‘actif circulant.

Il correspond à la différence entre les capitaux permanents (capitaux propres + emprunts) et l'actif immobilisé (investissements nets).

L'important est de savoir si le fonds de roulement est suffisant, insuffisant ou excessif. Un fonds de roulement suffisant (voire excessif) se concrétise par la couverture du besoin en fonds de roulement et une trésorerie positive. Un fonds de roulement insuffisant ne couvre pas le besoin en fonds de roulement et la trésorerie est négative.

En cas de déséquilibre financier, il faut augmenter le fonds de roulement par une hausse des capitaux permanents (apport de capitaux propres, amélioration des résultats, diminution des prélèvements personnels, souscription d'un emprunt) ou diminuer le besoin en fonds de roulement (baisse du crédit clients, des stocks,…).